Panele fotowoltaiczne a ulga termomodernizacyjna

Koszty poniesione na zainstalowanie paneli PV na domu można również częściowo pokryć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Odliczenia dokonuje się od podstawy podatku PIT lub przychodów – w przypadku podatników na ryczałcie. Ulga dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych przez właściciela lub współwłaściciela domu jednorodzinnego, o ile projekt termomodernizacji czy instalacji zostanie zakończony w ciągu 3 lat, licząc od poniesienia pierwszych wydatków. Niestety z ulgi nie można skorzystać w przypadku domu, który jest dopiero budowany. 

Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej? 

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają̨ wydatki na materiały budowlane i urządzenia, w tym na ogniwa fotowoltaiczne wraz z osprzętem, oraz na ich montaż. Kwota odliczenia wynosi max. 53 tys. zł. Jednak taka kwota przysługuje każdemu z małżonków, zatem łącznie mają do dyspozycji kwotę odliczenia do 106 tys. zł. 

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga dotyczy właścicieli lub współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych:

• budynków wolnostojących
• budynków w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej,
• służących zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych,
• stanowiących konstrukcyjnie samodzielną całość

Dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku.

Aby skorzystać z ulgi podatkowej od instalacji fotowoltaicznej należy:

• posiadać dokument potwierdzający zakup – faktura VAT z datą w 2019 roku (faktury ze zwolnieniem z VAT i inne formy rozliczenia bez VAT nie są kwalifikowane)
• posiadać potwierdzenie zapłaty z datą w 2019 roku (płatność nie może być wykonana przez inną osobę niż ta, na którą jest wystawiony dokument i która dokonuje odliczenia)
• w zeznaniu podatkowym wypełnić dodatkowy załącznik PIT/O.

Jakie wydatki są objęte termomodernizacją?

Katalog wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej został określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju. Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi:

Materiały budowlane i urządzenia:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury,
• kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin,
• kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin,
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej,
• kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz.Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100),
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej,
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej,
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego,
• pompa ciepła wraz z osprzętem,
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem,
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem,
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne,
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Usługi:

• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
• wykonanie analizy termograficznej budynku;
• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
• wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
• montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
• montaż pompy ciepła;
• montaż kolektora słonecznego;
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
• montaż instalacji fotowoltaicznej;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Uwaga: Usługi muszą być zakupione u podatników zarejestrowanymi jako czynni podatnicy VAT (faktura VAT). Nie mogą oni podlegać zwolnieniu z podatku VAT, inaczej dane koszty nie będą podlegać odliczeniu od dochodu. 

Czy można łączyć ze sobą dotacje z programów Mój prąd, Czyste powietrze i ulgą termomodernizacyjną? 

Należy pamiętać, że te trzy możliwości finansowania częściowo się wykluczają. Instalacja fotowoltaiczna zgłoszona do programu „Mój prąd” musi zostać wyłączona z zakresu programu „Czyste powietrze”. Z kolei w przypadku ulgi termomodernizacyjnej, jeśli dostaliśmy dotację na panele fotowoltaiczne z programu „Mój prąd”, kwota przedstawiona do odliczenia od podatku będzie pomniejszona o otrzymaną dotację.

Program „Mój prąd” – IV edycja:

• Dofinansowanie do mikroinstalacji fotowoltaicznej o mocy zainstalowanej od 2kW do 10kW
• Wysokość dofinansowania zależy od ilości zakupionych produktów, kwoty wsparcia sumują się, maksymalna kwota dofinansowania wynosi 20,5 tys. złotych,
• Instalacja fotowoltaiczna do 4000 zł
• Instalacja fotowoltaiczna z dodatkowym produktem do 5000 zł
• Magazyn energii dodatkowe max 7500zł
• Magazyn ciepła i chłodu dodatkowe max 5000zł
• Systemy zarządzania energią dodatkowe max 3000zł
• Beneficjentem programu jest osoba fizyczna, która jest stroną umowy przyłączeniowej;
• Wnioski o dofinansowanie składane będą z formie elektronicznej poprzez generator wniosków NFOSiGW: https://gwd.nfosigw.gov.pl/
• Kwalifikacja kosztów od dnia 01.02.2020
• Nabór wniosków w IV edycji od 15.04.2022 r. do wyczerpania alokacji środków
• Projekt nie może dotyczyć wzrostu mocy już wcześniej zainstalowanej instalacji PV
• O dofinansowanie nowych, dodatkowych komponentów, będą mogli ubiegać się również dotychczasowi beneficjenci, którzy skorzystali z dotacji we wcześniejszych odsłonach programu
• Program skierowany jest do gospodarstw domowych
• UWAGA - dofinansowanie mogą uzyskać jedynie osoby rozliczające się w nowym systemie net-billingu, a także dla prosumentów którzy z dotychczasowego systemu opustów (tzw. net-metering) przejdą na nowy system rozliczeń (zmiana musi być potwierdzona przez OSD)

Odlicz fotowoltaikę od podatku

Zyskaj dotację do 20500zł z Programu "Mój Prąd"